러시아의 구조적 변화의 현 단계에서의 조세 정책. 현 단계 러시아 조세 정책의 특징 현 단계 러시아 조세 정책의 세부 사항

세금 정책국가는 세금 분야에서 국가가 수행하고 사회가 직면한 특정 임무를 수행하는 것을 목표로 하는 행위 및 조치의 시스템입니다.

현대 러시아의 조세 정책 발전 역사에서 세 단계를 구분할 수 있습니다. 90년대 초반 첫 번째 단계에서 국가는 “받을 수 있는 것은 모두 가져간다”는 원칙에 따라 재정적으로 솔직하게 행동했다. 이는 사회의 새로운 경제적, 정치적, 사회적 조건으로의 급격한 전환의시기였습니다. 동시에, 국가는 세금 부담이 증가해도 정부 수입이 증가하지 않고 오히려 감소하는 "세금 함정"에 빠졌습니다.

1994년 초 소득세와 부가가치세 세율이 28%에서 20%와 10%로 인하되면서 시작된 두 번째 단계는 경제와 재정 시스템의 심각한 위기, 체납, 소득 감소 등이 특징이었습니다. 세금 징수, 막대한 부채 증가, 위기 현상 극복을 위한 일련의 법적, 조직적, 행정적 조치 개발 및 적용.

러시아 조세 정책 형성의 세 번째 단계는 1999년 1월 러시아 연방 조세법 제1부가 채택 및 발효되면서 시작되었습니다. 이는 사회가 과세의 필요성과 불가피성을 인식하고 국가가 안정적이고 장기적이며 자유 지향적이고 이해하기 쉬운 조세 제도를 형성하기 위해 여러 가지 실질적인 조치를 채택하는 기간으로 특징지어질 수 있습니다. 새로운 법안의 채택과 함께 이 경로의 주요 이정표는 다음과 같습니다. 특히 지역에서 당국의 세금 자의성을 억제합니다. 세금 수를 합리화합니다. 개인 및 법인에 대한 소득세율을 낮추고, 조세행정 시스템을 개선하고, 시민의 조세 법률 의식을 함양하고 조세 합법성 준수 보장을 강화합니다.

러시아의 조세 정책, 현행 조세 제도 모델, 세금 및 수수료에 관한 법률, 금융 및 세법 이론, 경제 이론에 대한 분석을 바탕으로 러시아 조세 제도 발전을 위한 다음과 같은 유망한 방향을 제시할 수 있습니다. 식별됨:

1. 세금 잠재성을 보다 효율적이고 합리적으로 사용하고 때로는 경제적으로 정당화되지 않는 많은 혜택과 이점을 결정적으로 거부하며 예산 간 규제 메커니즘을 개선하여 다양한 지역, 경제 부문 및 기업의 세금 부담을 균등화합니다.

2. 세금 개혁의 전략적 방향 중 하나는 조직 소득(기업 이익)과 개인 소득에 대한 세금을 크게 줄이는 동시에 천연 자원 사용과 관련된 세금 및 수수료를 늘리는 것입니다. 재산세(도입으로 인해 조직 재산에 대한 세금, 개인 재산에 대한 세금, 세금 코드의 1부에 규정된 토지세의 효과가 종료됩니다). 세 가지 세금 대신 한 가지 세금을 도입하면 과세 체계가 단순화되고 세액 징수 비용이 절감됩니다.

재산세를 도입하면 이를 지역 예산 편성의 원천으로 삼아 비인기 판매세를 없앨 수 있다.

세계 조세 실무에서는 세금 부담을 줄인 세금 혜택의 수를 줄이는 예를 알고 있습니다. 예를 들어, 미국의 개혁 과정에서 법인세율을 46%에서 34%로, 개인에 대한 이 세금의 최대 세율을 70%에서 33%로 낮추는 것이 가능했습니다. 그 결과 생산량이 증가하기 시작했고, 과세 기반이 증가했으며, 예산 수입도 증가했습니다.

조직의 재산에 대한 세율을 높이면 매출에 자본이 개입하게 됩니다. 주거 및 기타 건물의 면적을 고려하여 개인에 대한 재산세율이 보다 크게 차별화되는 것을 배제할 수 없습니다.

과세 체계에서 임대 요소를 늘리는 측면에서 광물, 천연물, 토지 등 '자연의 선물'을 사용하는 납세자에 대한 세금 부담을 늘리는 것은 상당히 합리적이고 공정할 것입니다. 더러운 산업과 기술을 운영하고 자연 환경을 오염시키는 사람들. 전문가들은 환경부담금과 통일자원세(URT) 도입 및 징수 메커니즘에 대한 건설적인 제안을 개발했습니다.

조직(24%)과 개인(13%)의 소득에 대한 세율을 낮추는 혁신적인 결정이 내려졌습니다. 기업 이익에 대한 과세와 관련해 이렇게 과감한 결정을 내린 동기는 충분히 이해가 된다. 그러나 개인 소득에 대한 누진과세라는 전 세계적인 관행을 포기하는 데 찬성하는 주장은 다소 모호합니다. 이 세금을 "균일 규모"로 징수하는 비례 방식으로의 전환은 국가의 재정적 이익을 보호하는 방법이자 부유한 납세자의 금전적 소득을 밝히려는 시도입니다. 연간 소득세 부족액만 약 800억 루블로 추산됩니다. 임무는 기업 봉투에 담긴 임금을 "그림자에서 꺼내는 것"으로 설정되었습니다. 소득세 없이. 다양한 추산에 따르면 이 세금 납부자의 98%가 최저 세율로 세금을 납부합니다.

그러나 사회 정의의 관점에서 개인에 대한 단일 소득세율은 "수직적 의미"에서 과세의 공정성을 위반합니다. 세금은 특정 개인의 물질적 능력에 따라 엄격하게 부과되어야 합니다. 소득이 늘어나면 세율도 높아진다. 소득 수준에 따른 러시아 인구의 불균등 분포는 더욱 심화될 것입니다. 현재 가장 부유한 20%는 지속적으로 전체 소득의 약 절반을 받지만 세금은 불균형적으로 적게 내고 있습니다.

3. 러시아 연방 조세 제도 개혁의 다음 단계는 다음과 같이 세금 제도와 유형을 40개 이상에서 28개(러시아 연방 조세법 제12-15조)로 대폭 줄여 단순화하는 것입니다. 중요하지 않은 수입에 대한 세금을 제거하고 유사한 대상에 세금을 결합합니다. 이에 대한 예는 통합 사회세 도입, Novgorod 및 Tver의 부동산세 실험으로 긍정적인 결과를 얻었으며 통합 자원세 확립, 귀속 소득 범위 확대 및 기타 조치가 가능합니다. 그러나 이 프로세스는 무제한이 아닙니다. 소득과 물질적 이익을 얻는 형태와 방법이 다양하기 때문에 5-6 기본세로의 이동은 불가능합니다. 또한 모든 세금을 동시에 회피하는 것은 불가능하며 이는 국가에도 중요합니다. "사람들이 항상 하나의 세금보다 다양성을 선호하는 것은 아무것도 아닙니다. 한 물건에 담긴 무게에 짓눌려도 그 무게가 몸 전체에 분산되면 쉽게 견딜 수 있다는 것을 기억하십시오."

4. 조세법규의 체계화 및 코드화를 통해 개선합니다. 분석 규제 체계 1991년부터 2000년까지 운영된 는 이 기간 동안 세금 문제에 대해 채택된 문서의 수가 너무 많아서 세금 징수 수준에 직접적인 영향을 미쳤음을 보여줍니다.

현재 조세 문제에 관한 입법 및 규제 체계에는 2,000개 이상의 유효한 문서가 포함되어 있습니다. 총 수는 거의 3000명에 달하며 그 중 약 500명이 병력을 잃었습니다.

상당한 양의 세금 규칙 제정이 연맹의 구성 기관에도 등록되었습니다. 이러한 대량의 법안은 필연적으로 혼란, 모순 및 불확실성을 초래합니다. 이러한 모든 "질병"은 직접적인 영향을 미치는 단일 기본 세법인 완성된 세금 코드에 의해 종식되어야 합니다.

5. 조세 시스템 개발을 위한 중요한 준비금은 조세 회계 및 통제, 조세 법률 위반에 대한 책임 하위 시스템 및 조세 행정의 기타 측면을 개선하여 납세자와 국가의 이익을 보호하는 것이어야 합니다.

세무통제기관의 인적, 물적, 기술적, 조직적 토대를 강화하는 것은 적지 않은 중요성을 갖습니다.

사회의 객관적인 요구를 충족시키는 국가의 가장 중요한 기관 중 하나인 조세 제도의 형성과 발전은 길고 복잡한 과정입니다. 조세 제도의 효율성을 더욱 향상시키는 방법을 찾는 것은 제도적 문제 영역과 관련이 있습니다. 사회 기관의 형성에는 D. North의 작업에서 공식화 된 특정 법률이 적용됩니다. 이 연구에서 지적한 바와 같이, 모든 사회의 제도는 역사적 변화의 결과이고 그 형성이 공식적, 비공식적 제약에 달려 있기 때문에 주요 제도적 변화는 천천히 발생합니다. 공식적인 제한(법률, 헌법)은 정치적, 법적 결정을 통해 하룻밤 사이에 바뀔 수 있습니다. 관습, 전통 및 행동 규칙에 구체화된 비공식적 제약(계약 및 자발적인 행동 강령)은 의식적인 인간 노력에 훨씬 덜 민감합니다. 이것이 바로 제도적 변화가 일반적으로 개별적이라기보다는 점진적이고, 심지어 혁명과 같은 개별적인 변화와 정치 체제의 다양한 변화(폭력적이든 헌법적이든)가 결코 완전히 개별적이지 않은 이유입니다. 세제 개혁을 수행할 때 이러한 제도적 변화의 특징을 고려해야 합니다. 새로운 세금의 도입과 징수 시스템의 변화로 인해 가시적이고 측정 가능한 효과를 얻으려면 시간이 필요하며, 이는 변화가 급진적일수록 증가합니다. 수년간의 개혁을 통해 세무 당국은 납세자와 관계를 구축할 때 제도적 원칙을 사용하는 데 있어 광범위하고 긍정적인 경험을 축적했습니다. 국가가 경제적, 정치적으로 안정되는 시기에 조세제도의 제도적 요소를 개선하는 것은 조세제도 전반의 효율성을 높이기 위한 좋은 전제조건을 마련합니다.

소개 3
1. 주세 정책의 이론적 측면 6
1.1. 조세정책의 개념과 목표 6
1.2. 현재 단계 7의 러시아 조세 정책 문제
2. 현재 단계 8의 러시아 조세 정책
2.1. 러시아 조세제도의 특징 8
2.2. 현재 러시아 조세정책의 특징 10
2.2.1. 세무행정 개선 10
2.2.2. 투자 및 인적자원 개발 지원 19
2.2.3. 투자에 대한 세금 인센티브 20
2.2.3. 생산 현대화 지원 22
2.2.4. 세무회계의 단순화와 회계와의 융합 22
2.2.5. 중소기업을 위한 특별 조세 제도 개선 25
2.2.6. 예산제도 수입 증대 대책 러시아 연방 26
3. 관점에 따른 러시아연방 조세정책의 주요 방향 32
3.1. 러시아 경제 및 외국 사업에 대한 세금 부담 및 세금 조건 32
3.2. 시행 예정인 조세정책 분야 조치 33
결론 53
참고문헌 57

소개

"정치"라는 단어는 러시아어에서 많은 의미를 가지며, 특히 조세 분야를 언급할 때 "공공 행정의 예술"이라는 정치의 가장 정확한 정의를 고려해야 합니다. 따라서 조세정책은 관리의 주체가 국가이고, 관리의 직접적 대상이 세금과 조세제도인 ‘조세관리의 기술’로 이해된다.
조세 정책은 세법의 목표 적용을 결정하는 정부 및 관리 기관의 법적 조치의 복합체입니다. 조세 정책을 시행할 때, 조세 방법으로 창출된 국가 수입의 규제, 계획 및 통제에서 법으로 확립된 법적 규범이 시행됩니다. 경제적으로 건전한 조세 정책은 조세 제도를 통해 자금의 중앙 집중화를 최적화하는 것을 목표로 합니다.
과학적으로 건전하고 경제적으로 실현 가능한 일련의 전술적, 전략적 법적 조치인 정부 및 관리 기관의 조세 정책은 재생산 요구와 사회적 부의 성장을 충족시킬 수 있습니다. 조세정책 시행의 출발점은 납세자로부터 세금을 징수하기 위한 법적 절차를 보장하는 것뿐만 아니라, 조세의 영향을 받아 발전하는 경제관계를 종합적으로 평가하는 것입니다. 결과적으로 조세정책은 세법의 자동적 시행이 아니라 세법의 개선이다. 조세정책의 내용과 목표는 국가 발전의 각 단계에서 국가의 거시경제적 목표에 따라 결정됩니다.
특정 조세 정책 영역을 개발할 때 주정부는 다음 사항에 대한 솔루션을 제공해야 합니다.
1. 경제성장 촉진, 인플레이션 극복, 예산적자 축소, 예산균형 등 경제과제 다양한 레벨등등;
2. 사회적 과제; 인구의 고용을 보장하고 인구의 소득 및 생활 수준 증가를 촉진하며 인구 중 가장 보호가 덜한 계층의 이익을 위해 국민 소득을 재분배합니다.
3. 세금 인출 최적화 문제, 즉 조세 분야에서 공공, 기업 및 개인 이익 간의 평등을 달성합니다.
러시아 국가의 전체 역사가 이것을 확인합니다. 세금 정책의 형성과 세금 시스템의 생성은 재산 시스템의 변화, 가격 책정, 은행 부문 개혁, 통화 정책 등의 병렬 개혁 블록의 개발과 동시에 발생합니다. 따라서 특정 기간에 조세 제도를 만들기 위한 각 다음 단계는 주로 다른 개혁 분야의 특정 결정 채택에 따라 결정됩니다.
조세 정책 분야에서 특정 솔루션의 선택은 다음 요소의 영향을 받습니다. 생산 증가율(감소)을 특징으로 하는 국가의 일반적인 경제 상황; 인플레이션율; 국가 통화 정책; 국가 통제 하의 생산 영역과 민영화 부문 간의 대응.
따라서 조세 정책의 형성은 상호 연결된 두 가지 방법론적 전제를 기반으로 합니다. a) 다양한 수준의 예산 수입을 창출하고 국가의 재정 문제를 해결하기 위해 세금 납부를 사용합니다. b) 경제 활동을 규제하는 간접적인 방법으로 조세 수단을 사용하는 것.
이 연구의 타당성은 현대에서 문명사회세금은 정부 수입의 주요 형태이다. 이러한 순전한 재정적 기능 외에도 조세 메커니즘은 국가가 사회적 생산, 그 역학 및 구조, 과학 및 기술 진보의 발전에 미치는 경제적 영향을 위해 사용됩니다.
과정 작업의 목적: 주 세금 정책의 특징을 고려하는 것입니다.
직무 목표:
— 주 세금 정책의 목표를 고려합니다.
— 현 단계에서 러시아의 조세 정책을 분석합니다.
— 향후 3년간 우리 주의 조세 정책의 주요 방향을 고려하십시오.
업무 목적 : 세금 정책.
교과목 주제: 러시아 연방의 조세 제도.
교과목을 작성할 때 교육 문헌, 신문 및 잡지와 같은 정기 간행물 자료, 인터넷 리소스 등 다양한 출처가 사용되었습니다.

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년도: 2014

SD Shatalov, 잡지 "Finance"의 러시아 재무부 차관 조세 정책의 주요 방향은 매년 재무부가 정부에 제시하고 승인 후 다음 3개 예산에 대한 연방 예산 초안의 기초를 형성합니다. -년 기간. 그러나 문서의 중요성은 이 응용 프로그램 기능에만 국한되지 않습니다. 마찬가지로 중요한 점은 기업과 사회 전반에 걸쳐 조세 분야의 기존 문제와 조세 법률의 계획된 변경 사항을 지적하는 것입니다. 따라서 기업은 중기 계획에 대한 지침을 받습니다.

19.05.2015 18:24

조세 정책의 주요 방향은 매년 재무부가 정부에 제출하고, 승인을 받은 후 향후 3년 동안의 연방 예산 초안의 기초를 형성합니다. 그러나 문서의 중요성은 이 응용 프로그램 기능에만 국한되지 않습니다. 마찬가지로 중요한 것은 기업과 사회 전반에 걸쳐 조세 분야의 기존 문제와 조세법의 계획된 변경 사항을 지적하는 것입니다. 따라서 기업은 중기 계획에 대한 지침을 받습니다.

오늘날 조세 정책에서 가장 중요한 것은 예산 시스템이 심각한 시험을 받고 경제가 어려운 상황에서도 안정성을 유지하고 세금을 인상하지 않을 의무를 갖는 것입니다. 대통령과 정부는 이미 세율 인상과 중소기업에 대한 여러 양보를 포함한 위기 방지 조치에 대한 유예를 발표했습니다. 투자 활동을 지원하기 위해 이전에 발표된 일부 계획도 시행될 예정입니다. 그러나 가장 중요한 것은 수년간 조세 제도를 대대적으로 개혁한 후에 일정 기간을 제공한다는 것입니다.

지난 5년 동안 조세 분야에서는 구조적, 진정한 구조적 변화가 지속적으로 이루어졌습니다. 경제에 대한 중요성 측면에서 보면 석유 및 가스 부문의 세제 개혁이 가장 먼저 이루어질 수 있습니다. 그 결과, 광범위한 혜택 및 특혜 시스템뿐만 아니라 본질적으로 선반 분야 개발을 위한 특별 조세 제도를 포함하여 산업 및 개별 분야의 수많은 특징을 고려하는 상당히 유연한 시스템이 만들어졌습니다. 회복하기 어려운 매장량. 이러한 전환이 완료된 것은 소위 "대형세 책략"으로, 그 결과 광물 추출세, 석유 및 석유제품 수출세, 자동차 연료 소비세 등이 3년에 걸쳐 변경되었습니다. .

무엇보다도, 이 작전은 유라시아 연합의 형성과 다가오는 에너지 자원의 자유로운 이동에 대한 장벽 제거로 인해 발생했으며, 이로 인해 우리는 최대 300억 달러에 달하는 막대한 손실을 입게 되었습니다. 매년. 그들은 이것을 이해하고 준비했습니다. 2015년부터 석유와 연료유에 대해 동일한 수출 관세를 부과하기로 한 이전 결정도 우리가 서둘러 책략을 세우도록 강요했습니다. 댐핑 메커니즘을 포함한 대대적인 조치가 없었다면 정유소 현대화가 계획대로 완료되지 않았기 때문에 정유 산업은 어려운 시기를 맞이했을 것입니다.

그 결과 해결책이 발견되었고 법으로 공식화되었습니다. 그러나 유가가 배럴당 100달러, 환율이 약 38루블로 예상되었을 때 이 방법이 채택되었습니다. 1달러에. 오늘날 상황과 예측은 완전히 다릅니다. 하지만 특히 뛰어난 기동성의 적시성과 넓은 가격대에서 개발된 모델의 안정성에 주목하고 싶습니다.

루블 현금 흐름으로 판단할 때 1분기 말 세계 시장 가격 하락은 석유 산업에 극적인 결과를 가져오지 않았습니다. 이들의 총 현금 흐름은 예상 수치에 비해 10%까지 증가했습니다. 예산 손실은 28%로 꽤 상당하지만, 작전을 포기할 경우 피할 수 없는 손실보다 훨씬 적습니다. 이 책략의 또 다른 효과는 자동차 연료 가격의 실제 안정화입니다. 그렇지 않았다면 평가절하로 인해 급등했을 것입니다.

가스 산업의 과세도 근본적으로 바뀌었습니다. 천연가스 생산의 수익성에 영향을 미치는 다양한 요소를 고려하면서 지난해부터 시행된 광물추출세 계산식은 국가와 업계의 이해관계를 일치시키며 매년 어려운 논의를 불러일으켰다. 과거의 향후 과세 기간에 대한 세율에 대해 설명합니다.

아마도 두 번째로 중요한 것은 이전가격에 관한 규정을 조세제도에 도입하는 것이라고 할 수 있습니다. 이전가격이 특히 저세율 관할권을 사용하여 조세부담을 최소화하기 위한 가장 효과적인 도구로 자주 사용되었다는 것은 비밀이 아닙니다. 이제 사업은 더욱 투명해졌고 세무 당국은 세금 통제 및 남용 방지를 위한 추가 기회를 얻었습니다. 첫 번째 결과도 있습니다. 세무 조사 결과에 따라 수십억 루블이 예산에 지급되었으며 납세자는 조사관의 의견에 동의하고 법적 절차를 포기했습니다.

“해외화”라는 용어로 조건부로 통합될 수 있는 매우 신선한 혁신 패키지도 동일한 논리로 고려되어야 합니다. 이 패키지에는 피지배 외국 기업에 대한 세금 규정과 공식적으로 외국 기업이지만 실제로는 러시아에서 관리되는 기업에 대한 러시아 세금 거주 제도 도입이 포함되어 있습니다. 또한 소득의 유익한 수혜자와 관련된 조세 규정을 명확히 하여 조세 문제에 관한 국제 협정의 특정 조항을 남용하는 것을 어렵게 만듭니다. 동시에 재무부는 기업과 함께 특정 법적 구조의 특성과 러시아 외부에서 사업을 수행하는 특성을 고려하여 "역외화"에 대한 여러 개정안을 준비했습니다. 새로운 규제는 덜 고통스럽고 더 공정합니다. 예를 들어, "활성" 외국 지분을 보유한 러시아 주주에게 유리하게 분배되지 않은 이익에 대한 과세 규칙이 조정되고 있습니다. 일반 규칙취소할 수 없는 신탁이 파생됩니다. 이러한 수정안은 봄 회기 중에 Duma에서 검토될 수 있다고 가정됩니다.

이전가격과 동시에 조세법은 통합된 납세자 그룹의 생성을 허용했습니다. 새로운 연구소에 대한 수요가 높았고 짧은 시간 내에 10개 이상의 KGN이 국내에 나타났습니다. 재무부에 따르면 통합은 경제적으로 정당할 뿐만 아니라 지역 간 소득세를 보다 공평하게 분배하는 데에도 기여합니다. 수십개 지역에서 추가 수입을 얻었지만 이에 대해 극도로 민감한 패자도 있다. 안타깝게도 새로운 기관은 경제성장 기간에는 나타나지 않았지만 눈에 띄게 지연되어 개별 그룹 구성원의 손실로 인해 전체 그룹의 총 이익이 감소하고 예산 간 관계 문제가 악화되었습니다. , 그에 따라 분배될 세금 금액입니다. 연방 예산은 가장 큰 피해를 입은 지역의 손실을 보상해야 했으며, 그룹의 기능 문제는 연방 및 지역 당국 모두의 관심의 초점으로 남아 있습니다. 특히 그룹 그룹에 대한 입장의 자유 및 개별 참가자의 탈퇴와 관련하여 그룹 그룹 형성 규칙을 목표로 수정해야 할 수도 있습니다. 어떠한 경우에도 통합 그룹의 활동 결과에 대한 면밀한 모니터링은 계속될 것입니다.

또 다른 획기적인 결정은 개인에 대한 부동산세입니다. 작년에 연방법이 채택되었고 28개 지역이 이미 부동산의 지적 가치에 따라 세금을 납부하는 방식으로 전환했습니다. 나머지는 늦어도 2020년까지 이를 완료해야 합니다. 이는 경제적 결정일 뿐만 아니라 매우 심각한 정치적 결정이기도 합니다. 채택되면 수많은 적응 메커니즘이 제공됩니다. 특정 범주의 소유자(재향 군인, 연금 수령자, 장애인, 체르노빌 피해자 및 기타)에 대한 기존의 모든 혜택을 포함하여 보존되었습니다. 그러나 남용을 피하기 위해 주택 1채, 아파트 1채, 차고 1채에 대해서만 1인에게만 제공할 수 있습니다. 그러한 물건이 여러 개인 경우 나머지에 대해서도 세금을 납부해야 합니다. 또한 지방자치단체에는 혜택을 설정하고 세율을 인하할 수 있는 광범위한 권한이 부여됩니다. 국민들이 개혁의 결과를 미리 평가할 수 있도록 올해 28개 지역 전체에서 광범위한 정보 캠페인이 진행될 예정이다. 모든 사람은 2016년에 자신에게 부과될 세액을 미리 확인할 수 있을 뿐만 아니라 주택의 지적 가치와 관련된 청구가 있는 경우 이의를 제기하는 방법도 알아볼 수 있습니다.

기타 변경 사항에는 다음과 같은 특별 조세 제도가 포함됩니다. 극동, 우선 개발 영역에 대한 새로운 환경 설정. 이러한 혁신의 목적은 투자에 대한 전폭적인 지원을 통해 문제 지역에 추가적인 강력한 발전을 제공하는 것입니다. 지난 한 해 동안 크리미아를 우리의 법률(세금 포함) 시스템에 통합하는 어려운 작업에 중점을 두었습니다. 일반적으로 문제는 해결되었지만 아직 적용 가능한 질문이 많이 남아 있습니다.

세무행정 개선에 있어서 저는 가까운 시일 내에 질적으로 새로운 차원의 세무통제를 달성할 수 있는 전자송장과 새로운 자동 정보처리 시스템의 도입을 강조하겠습니다.

다가오는 3년 기간에 대해 다시 말씀드리지만, 글로벌 야심찬 결정은 계획되어 있지 않습니다. 조세정책의 주요방향에는 현행 조세부담을 유지하겠다는 정부의 입장이 반영되어 있다. 이는 일부 부분 조정이 없다는 의미는 아닙니다. 납세자의 상황이 악화되지 않는 한 몇 가지 중대한 변화도 계획되어 있습니다. 여러 면에서 개선될 것입니다.

조세정책을 수립하기 위해서는 객관적인 지표를 바탕으로 조세부담 자체와 우선적 해결이 필요한 주요 문제를 모두 평가하는 것이 중요합니다. 통계에 따르면 지난 몇 년조세부담(관세, 보험료 포함)은 34~35% 수준으로 사실상 변함이 없었다. 2014년 말 - 34.5%. 총 세수 중 약 1/3은 석유 및 가스 수입(MET 및 수출 관세)에서 발생합니다. 러시아 경제에서 에너지 부문이 차지하는 비중은 크며 이는 반드시 소중히 여겨야 할 보장된 수입원입니다. 이것이 바로 연료 및 에너지 부문의 과세 문제에 많은 관심을 기울이는 이유입니다. 석유 및 가스 부문에서는 세금 부담이 상당히 높으며, 이 부문에서 생산된 GDP와 비교하면 80%가 넘습니다. 경제의 "나머지"에서는 GDP의 약 20%를 차지합니다. 이는 OECD, BRICS, 심지어 유라시아 연합 국가들과 비교해도 완전히 수용 가능한 수준입니다.

해당 국가의 사업 상황에 대한 투자자의 인식을 평가하기 위해 다른 통합 지표도 사용되며, 그 중 가장 유명한 것은 다음과 같습니다. 큰 수매개변수. 이 순위에서 러시아는 지속적으로 상승세를 보이고 있으며 특히 조세 부문의 발전이 눈에 띕니다. 따라서 지난 4년 동안 "과세" 지표에 따르면 러시아는 107위에서 49위로 올라갔습니다. 정부는 계속해서 이러한 방향으로 나아가면서 점점 더 편리하고 매력적인 비즈니스 환경을 조성할 계획입니다.

조세정책의 주요 방향은 정부의 위기대책 조세정책, 개별세 제도의 변화, 조세행정 개선 등 여러 가지 과제를 내포하고 있다.

러시아연방 대통령이 연방의회 연설에서 정한 자본사면 임무가 특히 강조됩니다. 정부는 이미 자산자율신고 관련 법안을 국회에 제출한 상태다. 법의 목적은 과거에 조세, 통화 또는 관세법의 규범을 위반했을 수 있는 모든 시민에게 가장 편안한 조건과 국가로부터 가능한 최대의 보장을 제공하여 과거의 범죄와 범죄 행위를 "은폐"하는 것입니다. 국가의 과거 죄에 대한 박해를 두려워하지 않고 깨끗한 상태로 삶을 시작하십시오. 특별 신고서를 제출함으로써 해당 범죄와 관련된 자산을 적절하게 신고한 경우 해당 개인은 형사 또는 행정 처벌을 받지 않습니다. 물론 범죄적 수단으로 취득한 자본의 합법화에는 면죄부가 적용되지 않습니다. 범죄를 저 지르지 않았지만 은행 계좌에있는 재산이나 자금의 출처와 관련하여 불필요한 절차를 원하지 않는 사람들에게도 특별 선언이 필요할 수 있습니다. 이는 부동산의 실제 소유자로서 명목 소유자의 이름으로 등록한 사람들에게도 유용할 수 있습니다.

이 법안은 재정에 중점을 두지 않지만, 향후에는 투명성이 높아져 과세 기반이 증가하고 예산 수입이 추가될 수 있습니다. 가장 중요한 것은 외국 관할권이 더 이상 최근에 일반적이었던 보증을 제공하지 않고 전 세계가 점점 더 투명해지고 기업에 개방 및 합법화 기회를 제공하여 가장 매력적인 것을 창조할 수 있는 급변하는 상황에 있다는 것입니다. 러시아로의 자본 반환 조건. 따라서 개인이 해외에서 자산을 송환할 때 법인으로의 이전에 제공되는 것과 동일한 방식에 따라 세금이 면제되도록 허용하는 특별 규칙이 세금 코드에 나타날 것으로 예상됩니다.

위기 방지 조치의 일환으로 중소기업을 위한 다양한 세금 감면(세금 면제, 특허세 시스템 사용 기회 확대, 특별 조세 제도에 대한 세율을 낮추는 지역의 추가 권한)이 제안되었습니다. 동시에 고용주도 직원도 없는 자영업자들을 위해 특허제도를 최대한 단순화하는 매우 어려운 과제가 놓여 있다. 그러한 사람들은 가능한 한 개인 사업자로서의 표준 등록 절차를 피하고 불법 창업으로 형사 기소될 위험을 피하면서 "하나의 창구"를 통해 가능한 한 짧은 시간 내에 특허를 취득할 수 있는 것이 중요합니다. 동시에 보험료 납부 문제도 처리해야 합니다.

일반 과세 시스템을 운영하는 중소기업의 경우 소득세가 월별이 아닌 분기별로 납부되는 수익 기준치를 높이는 것이 좋습니다.

주요 방향의 투자자를 위한 추가 세금 인센티브 측면에서 소위 "그린필드"(새로 설립된 산업 기업)에 대한 제안이 눈에 띕니다. 새로운 규칙은 러시아 전역의 지역 결정에 따라 적용될 수 있습니다. 그들은 납세자가 소득세율 인하를 통해 새로운 사업을 창출하기 위해 지출한 모든 자본 비용을 전액 보상받을 것이라고 규정합니다. 따라서 주정부는 실제로 새로운 프로젝트에 대한 모든 자본 투자에 대한 자금 조달을 자체적으로 수행하고 계수가 증가합니다(과세 기준을 결정할 때 고정 자산의 감가상각이 고려되기 때문입니다). 동시에, 지역은 개발 우선순위를 선택하고 그러한 혜택을 받을 투자 프로젝트를 선택할 수 있는 폭넓은 기회를 보유합니다. 해당 법안은 이미 정부의 승인을 받았으며 Duma에서 검토를 기다리고 있습니다.

매우 심각한 주제는 소비세입니다. 2016년과 2017년에는 높은 인플레이션에도 불구하고 세금 코드에 고정된 소비세 세율이 변경되지 않을 것으로 예상되며, 2018년에는 어떻게 될까요? 재무부는 인플레이션에 대해서만 색인을 생성할 것을 제안합니다. 이 접근법에 대한 예외는 술과 담배라는 두 가지 항목에 대해 가능합니다. 이러한 상품의 경우 국가 간 불법 흐름을 피하기 위해 유라시아 연합 내 소비세 정책을 조화시키는 것이 중요합니다. 그러한 협상이 진행 중입니까? 지금까지 큰 성공을 거두지 못했으며 올해 5월에도 정부 수뇌 수준에서 계속될 것입니다. 최종 베팅 제안은 결과에 따라 달라집니다.

또한, 수출업자에 대한 소비세 환급 절차를 단순화하여 VAT 환급 규정에 최대한 가깝게 만들 계획입니다.

과소자본화에 관한 규칙을 지속적으로 개선하는 작업이 진행되고 있습니다(러시아 연방 세법 제269조). 동시에 우리는 기존 국제 관행과 새로운 발전을 최대한 활용하기 위해 OECD에서 이 문제에 대한 논의를 면밀히 관찰하고 있습니다.

특히 대칭 조정 적용 가능성을 확대하고, 국내 거래에 세금 통제가 적용되는 기준치를 높이고, 특수 거래에 대한 보고를 단순화하기 위해 이전 가격에 대한 여러 가지 혁신을 준비할 계획입니다. .

가장 까다로운 납세자들 사이에서도 이 방향의 진전은 의심의 여지가 없지만 조세 행정 문제는 완전히 해결되지 않았습니다. 정부는 기업가 정신을 위한 가장 편리한 조건을 만들기 위해 기업과 관련된 문제를 하나씩 해결하는 몇 가지 로드맵을 승인했습니다. 전자 서비스 외에도 원격으로 현재 문제를 해결하고 조언을 받을 수 있는 기능 개인 영역납세자 여러분, '수평적 모니터링'이 가능해졌습니다. 다음은 예비 세금 통제 기관입니다. 이는 모든 필수 세부 사항을 공개한 납세자가 다가오는 거래의 세금 결과에 대한 적격한 평가를 받을 수 있는 기회입니다. 이는 발생할 수 있는 위험을 크게 줄여줄 것이며, 특히 세금 제재로부터 납세자를 보호할 것입니다.

그러나 성실한 납세자들이 편안한 여건을 조성하는 것과 동시에 탈세나 예산의 불법적인 세금 환급에 대응하는 것이 필요합니다. 러시아 세법에는 세금을 최소화하고 부당한 세금 혜택을 얻기 위해 법의 남용을 방지하는 규칙이 포함되어 있지 않습니다. 기존 사법 관행을 최대한 고려하면서 페이퍼 컴퍼니, 역외 회사 및 기타 공격적인 세금 계획 메커니즘의 사용에 대한 법적 수준 제한을 명시해야 할 필요성이 오랫동안 지연되었습니다. 그러한 변화는 존경받는 납세자에게 영향을 미칠 뿐만 아니라 평등한 경쟁 환경을 조성하는 데에도 도움이 될 것입니다.

그리고 마지막으로 재무부에 따르면 보험료(연금, 의료 및 사회보험) 관리를 보다 효율적이고 전문적으로 수행할 세무 당국으로 이관하는 문제는 여전히 주목할 만합니다.

세금 정책 나타냅니다 요소국가의 일반적인 경제 및 사회 정책. 새로운 조세제도의 성격과 목표를 결정하는 것은 조세정책이다. 세금 및 조세 시스템의 기타 구성 요소는 조세 정책의 도구입니다.

조세정책의 본질은 세 가지 요소로 요약될 수 있다.

사회의 사회 경제적 발전 목표에서 발생하는 주요 목표 식별 및 설정;

의도된 목표와 목표를 달성할 방법의 개발, 수단 및 특정 조직 형태의 결정;

이러한 목표를 이행할 인력을 선발, 배치 및 교육합니다.

조세 정책은 국가와 시장 참여자, 개인 모두가 수용할 수 있는 조세 조건을 마련하여 경제의 실물 및 기타 부문의 재정 상황을 개선하고 가계 소득을 늘리는 것을 목표로 합니다. 조세정책의 주요 목적:

과세 기반 최적화 및 미납 수준 감소

부당한 세금 및 관세 혜택을 제거합니다.

세무행정 강화

예산 및 주 예산 외 자금 지불에 대한 부채 구조 조정.

현대 러시아 조세 정책의 중요한 임무는 안정적인 조세 시스템을 구축하고 세율을 낮추는 동시에 비효율적인 조세 혜택을 제거하여 조세 기반을 확대하는 것입니다.

예산구조의 기초와 예산체계구축

예산구조는 예산시스템을 구성하는 조직원칙과 그 구조, 그리고 그에 결합된 예산의 관계를 나타낸다. 예산 시스템은 법률에 의해 규제되는 경제 관계 및 정부 구조를 기반으로 다양한 지역 수준의 예산 세트입니다. 이 과정에서 예산 관계가 발생합니다.

모든 수준의 시스템 예산과 주정부 예산 외 자금의 수입 및 지출 창출

주 및 지방자치단체 차입 이행

주정부 및 지방자치단체 부채 규제

예산 시스템의 모든 수준에서 예산 초안을 작성 및 검토하고 승인, 실행 및 구현에 대한 통제를 수행합니다.

러시아 연방의 예산 시스템은 세 가지 수준으로 구성됩니다.

연방 예산 및 주 예산 외 자금 예산을 포함한 연방

러시아 연방의 83개 구성 기관의 예산과 영토 국가 예산 외 자금의 예산으로 구성된 러시아 연방의 주제입니다.

지방자치단체의 예산을 구성하는 지방정부 도시 지역; 모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시의 도시 내 지방자치단체; 도시와 농촌 정착지.

예산 구조는 국가 구조에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 예산 시스템에 포함된 예산은 독립적이며 서로 포함되지 않습니다. 연방 구성 기관의 예산은 연방 예산에 포함되지 않으며 지방 예산은 지역 예산에 포함되지 않습니다.

자체 수준의 각 예산은 관련 주 또는 지방 기관의 활동을 위한 재정 기반 역할을 합니다.

나열된 모든 예산의 총액은 러시아 연방의 통합 예산을 구성하며, 러시아 연방 주제의 지역 예산과 해당 주제 영역의 지방 예산의 총액은 러시아 연방 주제의 통합 예산을 구성합니다. . 통합 예산 지표는 예산 계획, 국가 중앙 재정 기금의 형성 및 사용 분석, 국가 통합 재정 수지 작성에 사용됩니다.

러시아 연방의 예산 구조는 다음 원칙에 기초합니다.

단일성러시아 연방의 예산 시스템.

이는 통일된 법적 틀, 통일된 예산 분류 사용(모든 수준의 예산 수입 및 지출 그룹화, 적자 자금 조달 출처, 예산 편성 및 실행, 특성의 비교 가능성 보장)을 통해 보장됩니다. 예산 문서의 형태, 합의된 예산 절차 원칙, 통일된 사회 경제적 및 조세 정책, 모든 수준의 예산 지출 자금 조달을 위한 통일된 절차.

경계러시아 연방 예산 시스템 수준 간의 수입과 지출:

러시아 연방 정부 기관, 러시아 연방 구성 기관의 정부 기관 및 지방 정부에 관련 소득 유형(전체 또는 일부) 및 비용 지출 권한 할당.

독립예산;

자신의 수입원의 존재와 그 사용 방향을 결정할 권리, 국가 권력 및 기관의 입법 및 집행 기관의 권리 지방 정부예산 시스템의 적절한 수준에서 예산 과정을 독립적으로 수행합니다.

평등러시아 연방 구성 기관, 지방 자치 단체의 예산 권리;

완전성예산 수입 및 지출 반영, 주 예산 외 자금 예산;

균형예산:

예산 지출 규모는 예산 수입 규모와 적자 자금 조달원으로부터 받은 수입 규모와 일치해야 합니다.

효율성과 경제성예산 준비 및 집행에 예산 자금 사용;

일반(집계) 보장예산 지출;

널리 알려짐;

신뢰할 수 있음예산;

타겟팅 및 타겟팅 성격예산 자금:

예산 자금은 특정 목적의 자금 조달 방향을 지정하여 특정 예산 수혜자에게 할당됩니다.

예산 과정

예산 과정 컬렉션을 나타냅니다 예산 편성 및 집행의 연속적인 단계, 개발 순간부터 실행 보고서 승인 순간까지 중앙 집중식 기금 (국가 및 지방 자치 단체 예산) 창설 목표에 따라 국가 및 지방 당국의 기능을 보장하기 위해 효과적으로 사용됩니다.

또한, 예산 과정은 다음을 의미합니다. 법적 규범에 의해 규제되는 기관의 활동 국가 권력, 지방 정부 및 예산 과정 참가자 :

예산 초안 작성 및 검토에 대해 주 예산 외 자금 예산 초안;

승인 및 실행 주 예산 외 자금의 예산 및 예산;

구현에 대한 통제;

예산 집행 보고서 작성, 검토 및 승인.

예산 과정은 특정 원칙을 기반으로 하며, 이를 준수하면 예산을 올바르게 작성, 승인 및 집행하여 국가 자금이 경제적으로 그리고 사회 발전을 위해 최대한의 이익을 갖도록 사용될 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

후속행정부 및 대표 기관의 예산 활동 개시(예산 초안은 행정부가 작성하고, 예산에 관한 법률(결정)은 대표 기관이 채택하고, 행정부가 예산을 집행함)

연간예산(계획된 연도가 시작되기 전에 예산을 의무적으로 채택하는 규칙을 포함하고 예산 활동의 "투명성", 예산 통제의 효율성 및 시장 개발 추세 식별을 촉진합니다)

대중성과 개방성(예산 초안을 대표 기관과 대중이 채택하기 전에 폭넓게 논의하고 채택된 예산을 언론에 공개함)

전문화예산 지표 (모든 수준의 예산 소득을 출처별로 그룹화하고 비용을 목적 및 활동 영역별로 그룹화하는 예산 분류 사용으로 구성됨).

러시아 연방의 예산 과정은 다음과 같이 규제됩니다.

러시아 연방 예산법

연맹 주제의 관련 법률;

지방자치단체의 관련 법적 행위.

참가자들 예산 프로세스는 다음과 같습니다.

1. 러시아연방 대통령

2. 입법(대표) 권력 기관

3. 행정 기관(러시아 연방 구성 기관의 최고 공무원, 지방 정부 수장, 금융 당국, 예산 수입 징수 기관, 기타 승인 기관)

4. 통화당국

5. 주 및 지방자치단체의 재정 관리 기관

6. 국가예산외자금

7. 예산기금의 최고관리자 및 관리자

8. 러시아연방 법률과 러시아연방 구성기관에 의해 예산, 조세 및 기타 권한을 위임받은 기타 기관

9.예산 기관, 국영 및 지방 자치 단체, 기타 예산 수혜자, 예산 자금으로 운영을 수행하는 신용 ​​기관.

대표 당국은 예산 초안과 구현 보고서를 검토하고 승인합니다. 행정부 당국은 통합 재정 계획, 예산 초안 작성, 대표 당국의 검토를 위한 예산 초안 제출, 예산 집행, 예산 집행 분석 및 모니터링을 수행합니다.

러시아 연방 중앙 은행은 러시아 정부와 함께 국가 통화 정책의 주요 방향을 개발하여 국가 두마에 제출하고, 러시아 연방 재무부의 현금 계정, 국가 대상 계정을 서비스합니다. 예산 외 자금 및 영토 예산 계정.

수석 관리자 예산 기금은 집행 기관입니다. 그는 예산 자금의 첫 번째 직접 수령자이며, 관리자와 예산 자금 수혜자 간에 자금을 분배할 권리를 갖습니다. 그 기능에는 예산 자금 관리자와 예산 수혜자 간의 예산 비용 분배, 수입 및 지출 추정 승인, 예산 수혜자의 합리적이고 목표화된 예산 사용 모니터링이 포함됩니다.

관리자예산 기금은 예산 수혜자에게 자금을 분배하고, 예산 할당에 대한 통지를 전달하고, 수입 및 지출 추정을 승인하고, 예산 기금의 의도된 사용을 통제하는 집행 기관입니다.

예산 수령자,또는 국영 기관, - 비영리 성격의 기능(관리, 국방, 사회 및 문화 행사 등)을 수행하기 위해 행정부가 만든 조직입니다. 원칙적으로 예산이나 예산외 자금을 통해 추정된 자금을 조달합니다. 러시아 연방 회계실, 러시아 연방 및 지방자치단체의 통제 및 회계실과 같은 통제 및 회계 기관은 관련 예산 및 예산 외 자금의 집행을 통제합니다. 예산 집행 및 예산 외 자금에 관한 보고서에 대한 외부 감사를 수행합니다.

러시아 연방의 예산 과정은 다음과 같은 예산 활동 단계로 구성됩니다.

예산 초안 작성;

예산 초안 검토 및 승인;

예산 집행;

예산집행 보고서 작성 및 승인

예산 프로세스의 단계는 엄격하게 순차적으로 진행되며 각 단계에서 다른 시점에 해결할 수 없는 문제가 해결됩니다.

예산 초안 작성 이는 다음을 기반으로 합니다.

러시아 연방 대통령의 예산 메시지

다음 회계연도에 대한 관련 지역의 사회 경제적 발전 예측;

다음 회계연도 해당 지역의 예산 및 조세 정책의 주요 방향;

다음 회계연도에 해당 지역의 통합 재무 수지 예측;

다음 회계 연도에 해당 지역 경제의 주 또는 지방 자치 부문의 개발 계획.

예산 초안을 작성할 때 고려됩니다. 최소한의 국가 사회 기준- 이는 러시아 연방 예산 시스템의 모든 수준의 예산과 주 예산 외 예산의 예산을 통해 국가가 무상 및 취소 불가능한 기준으로 시민에게 제공하는 공공 서비스입니다. 러시아 전역에 걸쳐 특정 최소 허용 수준.

아래에 최소한의 예산 제공국가기관이나 지방자치단체가 관련 예산을 지출하여 1인당 제공하는 국가 및 지방자치단체 서비스의 최소 허용 비용을 금전적으로 말합니다.

예산 검토 및 승인 - 대표 기관에 의해 수행됩니다. 러시아 연방 정부는 내년도 연방 예산에 관한 연방법 초안을 국가 두마에 제출하는 작업을 늦어도 올해 8월 29일까지 수행합니다.

State Duma는 네 가지 판독에 걸쳐 연방 예산 법안을 고려하고 있습니다. 첫 번째 독서에서 국가 두마는 러시아 연방의 사회 경제적 발전에 대한 개념과 예측, 세금 및 예산 정책의 주요 방향, 연방 예산과 구성 기관의 예산 간의 관계에 대한 기본 원칙을 논의합니다. 연맹.

2차 독회에서 연방예산 초안을 검토할 때, 주 의회는 1차 독회에서 승인된 연방 예산 지출 총액의 한도 내에서 예산 기능 분류 부문별로 연방 예산 지출을 승인합니다.

세 번째 독회에서 이 법안을 고려할 때, State Duma는 기능 분류의 하위 섹션, 모든 수준의 부서 분류, 두 번째 독서에서 섹션에서 승인된 지출 한도 내에서 연방 목표 프로그램별로 예산 지출을 논의합니다.

네 번째 독회에서 State Duma는 법안 수정 사항과 분기별 소득, 지출 분배 및 연방 예산의 적자(흑자)를 고려합니다.

예산집행 - 주요 재정 계획의 실행을 표현하는 예산 과정의 가장 중요한 단계입니다. 그 목적은 적시에 완전한 수입 수령을 기반으로 예산에 제공된 정부 활동에 대한 충분한 자금 조달을 보장하는 것입니다. 러시아 연방에서는 재무부의 예산 집행이 확립되었습니다. 러시아 연방의 모든 예산은 현금 단일성 원칙에 따라 집행됩니다. 즉, 예산 수입을 계산하고 예산 적자 자금 조달원을 유치 및 상환하며 단일 예산 계정에서 비용을 지출하는 것을 의미합니다.

예산집행보고서 작성 - 예산 과정의 마지막 단계. 보고서 작성에 관한 모든 작업은 러시아 재무부 및 금융 당국, 국세부 및 세무 조사관, 국가 관세 위원회 및 해당 당국에 위임됩니다. 예산 집행 보고서는 의회의 승인을 받습니다.

예산 과정 개혁의 주요 임무는 공공 정책 우선 순위에 따라 공공 재정을 가장 효과적으로 관리하기 위한 조건과 전제 조건을 마련하는 것입니다.

이번 개혁의 목표 중 하나는 명확한 프레임워크 내에서 예산 과정 참여자와 예산 자금 관리자의 책임을 높이고 독립성을 확대함으로써 예산 과정의 강조점을 예산 자원(비용) 관리에서 결과 관리로 전환하는 것입니다. 중기 지침. 여기에는 예산 지출의 효율성을 모니터링하기 위한 시스템 구축, 할당량 및 구조 변경을 위한 명확한 규칙 수립, 예산으로 관리되는 자원량의 예측 가능성 향상을 통한 다년간의 예산 계획으로의 전환도 포함됩니다. 관리자.

재정 연방주의

연맹, 연맹 주체, 지방 당국 간의 권한 경계 문제는 예산 연방주의 형성에 결정적인 역할을 합니다. 재정 연방주의는 예산 권한, 비용 및 수입의 제한, 연방 예산과 통합 예산 간의 후자의 분배 및 재분배와 관련하여 러시아 연방 정부 기관과 러시아 연방 구성 기관의 정부 기관 간의 관계로 특징 지어집니다. 러시아 연방 구성 기관의 예산은 국가 이익과 러시아 연방 구성 기관 및 그 구성 자치단체의 영토에 거주하는 인구의 이익을 기반으로 합니다.

재정 연방주의의 징후:

예산 시스템의 세 가지 주요 수준이 있습니다.

하나 또는 다른 수준의 정부의 독립적인 예산과 예산 균형 및 예산 보안에 대한 책임

다양한 독립 예산 간의 관계를 간소화하기 위해 고안된 예산 간 관계 시스템의 존재

세금 권한, 비용 및 소득을 구분할 때(다양한 수준의 예산에 분배할 때) 중앙 집중화와 분권화 원칙의 조합

엄격하게 정의된 절차의 틀 내에서 타협을 달성하는 것을 기반으로 예산 과정에서 참가자의 이익을 고려합니다.

예산 시스템의 모든 수준의 이익 균형을 맞추기 위한 기초로서 국가 이익과 인구의 이익의 통일성.

재정 연방주의의 원칙:

1. 다양한 수준의 정부 간 지출 분야에서 예산 책임, 예산 수입 및 권한에 대한 명확한 입법적 경계

2. 각급 당국에 해당 기능을 수행하는 데 필요한 재정 자원을 제공합니다.

3. 예산제도에 포함된 해당 예산의 독립성과 평등성

4. 예산 시스템의 모든 수준에서 수직적, 수평적 균형을 보장합니다.

5. 연방 센터와 합의한 통일된 세금 및 예산 정책의 시행

6. 러시아 연방 구성 주체의 예산권 평등.

러시아 연방에 존재하는 재정 연방주의는 다음과 같은 원칙을 특징으로 합니다.

러시아 경제 공간의 통일성;

러시아 연방 관할권 주체와 경제 규제 분야의 주체에 대한 헌법적 차별화

연방법에 따라 러시아 연방 정부 기관과 그 주체 간의 권한을 제한합니다.

러시아 연방과 그 주체의 통일된 경제 정책의 조정된 수립 및 실행

경제 관계 관리의 분권화가 영토 개발 조건에 따라 지역적, 지방적 필요와 자원에 적합합니다.

영토의 경제 발전을 위한 평등한 조건

경제 분야에서 권한 행사에 있어 러시아 연방과 그 주체의 활동 협력.

국가 경제 정책의 필수적인 부분인 조세 정책은 국가가 중기적으로 공식화한 가장 중요한 조항을 이행하는 데 큰 역할을 합니다. 2016년부터 2018년까지 러시아 조세 정책의 주요 방향은 이 기간 동안 경제에 대한 조세 부담이 증가하지 않고 중소기업의 발전을 더욱 촉진하며 투자 요소에 대한 적극적인 지원을 제공하는 것입니다. ; 경제의 점진적인 역외화; 세제 혜택 분야의 균형 잡힌 정책.

조세 정책은 상황을 안정시키고 국가의 금융 및 경제 시스템이 중단 없이 기능하도록 보장하는 것을 목표로 합니다. 2015년 조세 분야에서 발생한 변화는 이러한 목표를 구현하는 데 매우 중요했습니다. 회계와 세무회계가 어느 정도 융합되고 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 세무 회계에서는 이전에 재고 비용을 비용으로 상각하는 데 사용되었던 LIFO 방법이 제거되었습니다. 또한 2015년에는 소액자산에 대한 감가상각비 사용이 가능해졌습니다. 환율차이에는 금액차이가 포함되었습니다. 무료로 받은 재산은 세무상 인정되는 소득금액에 따라 회계처리됩니다. 지불 기한 이후에는 청구권 양도로 인한 손실을 일회성으로 인식합니다.

2016년에도 국가 경제 안정을 위한 세제 조치는 급격한 양극 변화 없이 이전과 동일한 경로로 진행될 것입니다. 이와 별도로, 국가가 설정한 목표와 다양한 영역에서의 구현의 통일성을 확인하는 조세 분야 활동과 정부 프로그램 간의 관계에 주목해야 합니다. 그래서, 정부 프로그램 2013년에 승인된 "지역 및 지방 재정의 효과적이고 책임 있는 관리를 위한 조건 조성, 러시아 연방 구성 기관의 예산 지속 가능성 증대"는 지역 및 지방 재정 관리의 질을 높이는 것을 목표로 했습니다. 이는 러시아 연방 구성 기관의 예산 균형을 맞추는 것을 목표로 하며, 그 시행 결과 중 하나는 러시아 연방 구성 기관의 예산이 중단 없이 집행되고 통합 예산의 세수 증가가 될 것입니다. 러시아 연방의 구성 기관 중 하나입니다. 이와 관련하여 최근 몇 년 동안 진행된 조직의 재산세 변경을 고려할 수 있습니다. 조직의 재산세는 러시아 연방 세법에 따라 전액 지역 예산에 공제되며, 이는 러시아 연방 구성 기관 예산 중 가장 중요한 자체 소득원 중 하나입니다. 2014년에 이 세금 계산 절차가 변경되었지만 러시아 연방의 모든 지역에 영향을 미치지는 않았습니다. 2015년에도 그 과정은 계속됐다. 조직에 대한 재산세 납부는 잔존 가치가 아닌 재산의 지적 가치를 기준으로 수행되므로 관련 예산에 대한 세입 금액이 크게 증가합니다. 또한, 이제 납세자들은 청산, 구조조정, 특수관계자로부터의 자산 양도 등을 통해 법인세를 절약할 수 있는 기회를 박탈당하고 있습니다. 또한, 이전에 특별 조세 제도의 면제를 받은 납부자도 이 세금을 납부합니다. 2014년(7월)부터 법인재산세 납부의무를 귀속소득 단일세 납부자에게 부여하였고, 2015년 1월부터 간이과세제도에 따라 해당 기관에서 납부하게 되었습니다.

중소기업 지원은 최초 등록된 개인 사업자에게 2년간 세금 감면 혜택을 제공하는 것으로 구성됩니다. 2016년에 러시아 연방의 주체는 "소득"을 6%에서 1%로, "소득에서 비용을 뺀" 대상을 15%에서 5%로 하는 단순화된 과세 시스템에 따라 세금을 감면할 권리가 있습니다.

또 다른 중요한 혁신은 2015년에 통제된 외국 기업에 영향을 미친 변화로 간주될 수 있으며, 해당 기업의 소득은 20%(회사)와 13%(개인)로 과세됩니다. 해당 회사의 이익이 5천만 루블을 초과하는 경우 과세 대상이 됩니다. 2015년에는 3천만 루블입니다. - 2016년에는 천만 루블입니다. - 2017년에.

내부 및 외부 질서의 기존 경제 상황에 따른 국가 조세 제도의 발전은 국가의 효과적인 경제의 매우 중요한 구성 요소이며 사회 경제 정책의 주요 목표 달성을 보장하는 도구입니다. 러시아의 경제성장도 마찬가지다.

우리 주는 경제 발전의 혁신적인 시나리오를 가장 효과적인 것으로 선택했으며 이 시나리오의 주요 매개변수의 구현은 비즈니스 활동에 유리한 조건을 조성하고 러시아 기업의 경쟁력과 투자 매력을 높이기 위한 필요성을 기반으로 합니다. 개방형 글로벌 시장에서 일하고 세금 시스템은 주에서 적절한 과세 조건을 조성해야 합니다(Evdokimova 세금 시스템 분석).

현 단계의 조세정책은 다음과 같은 방향으로 발전하고 있습니다.

• 1. 세금 목록이 결정되었습니다. 이 목록은 최근에 증가하지 않았습니다.
• 2. 기존 세금 계산 절차를 정리하고, 표현의 부정확성을 제거하고, 기타 규정에 대한 변경 사항을 고려합니다.
• 3. 일부 세금의 세율이 인하되었습니다. 예를 들어, VAT는 20%에서 18%로, 소득세는 24%에서 20%로 인하되었습니다.
• 4. 조세행정제도가 개선되고 있습니다.
• 5. 검사 기준이 상당히 접근 가능해졌습니다.
• 6. 세금 면제가 나타났습니다.

현 단계의 조세 정책은 새로운 법률을 창안하는 것이 아니라 기존 법률을 개선하는 것을 목표로 합니다. 조세정책은 더욱 예측 가능해지고 계획적으로 변했습니다.

2015~2017년 조세정책 주요 방향

"세금 정책 분야의 조치" 섹션은 2013년 12월 12일 러시아 연방 의회에 대한 러시아 연방 대통령의 연설 이행으로 시작됩니다. 우선 개발 지역에서 기업가의 활동을 위해 특별한 조건, 즉 여러 세금에 대해 5년 동안의 휴일이 도입되고 이러한 지역이 결정됩니다.

중소기업의 발전이 촉진됩니다. 이를 위해 러시아 연방 구성 기관에는 특정 기준을 충족하는 개인 기업가에 대해 세율을 0%로 설정할 수 있는 권리가 부여됩니다.

역외기업 활용 등 탈세 문제도 별도로 부각된다. 기존 문제와 관련하여, 탈세 및 실소유주 은폐를 방지하기 위한 조치가 개발되었습니다.

조세정책에 따라 세금 및 수수료 관련 법령이 다음과 같이 변경됩니다. 할 것이다:

• 1. 세금 거주의 개념이 정의됩니다.
• 2. 러시아 연방 세금 거주자가 참여하는 외국 회사의 이익에 대해 과세하기 위한 메커니즘이 개발되었습니다. 이러한 메커니즘은 해외 기업으로 소득을 이전할 위험이 높기 때문에 필요합니다.
• 3. 저세율 관할권과의 정보 교환 및 러시아 연방 세무 당국의 해외 감사 참여 절차가 결정되고 합의되었습니다.
• 4. 외국기업에 대한 과세를 개선하겠습니다.
• 5. 세무 감사의 틀 밖에서 다른 주의 세금 거주자와의 통제 거래에 관한 문서를 요구할 수 있습니다.

조세 정책은 투자 환경을 개선하는 도구 중 하나가 될 수 있습니다. 이를 위해 비즈니스 절차를 개선하기 위한 일련의 조치인 로드맵이 개발되고 있습니다. 로드맵 구현 결과는 다음과 같습니다.

• · 법인 및 개인 기업가 등록 규칙 단순화;
• · CCP 사용 시 비용 절감;
• · 비상품 수출 지원;
• · 세무와 회계의 융합.

2015-2017년 세금 정책은 개인에 대한 과세를 별도로 강조합니다. 부동산의 지적가치를 개인 재산세의 과세표준으로 삼겠다는 계획은 '2015~2017년 조세정책 주요방향'에서 나왔다. 세금 정책은 또한 개인의 재산 판매로 인한 소득 면제에 대한 접근 방식의 변경을 규정합니다.

투자촉진을 위한 조세정책의 일환으로 대규모 지역투자사업 추진 시 소득세 혜택을 제공할 계획이다. 또한 관광 산업, 포도 재배 및 와인 제조를 지원할 것으로 예상됩니다.

이와 별도로 조세 정책은 색인을 고려하여 소비세 세율을 지정합니다. 그리고 담배 제품과 관련하여 담배 소비 방지 개념(2010년 9월 23일자 러시아 연방 정부 명령 No. 1563-r에 의해 승인됨) 및 연방법 "다음의 영향으로부터 시민의 건강을 보호하는 방법에 관한 것입니다." 환경적 담배 연기와 담배 소비의 결과”(2013년 2월 23일자 No. 15-FZ)가 고려됩니다.

천연자원 사용과 관련하여 조세 정책은 다음과 같은 방향으로 발전할 것입니다. 야말 반도의 석유 및 가스 생산에 대한 광물 추출세는 0 루블입니다. 특정 조건이 충족되어야 합니다.

중요한! 수도세율은 2004년부터 인상되지 않았으므로 2015년 1월 1일부터 11년에 걸쳐 단계적으로 연동됩니다.

예산 시스템의 지속 가능성을 보장하기 위해 조세 정책의 틀 내에서 조직이 동산에 대한 세금 납부를 회피하는 것을 허용하지 않는 메커니즘을 구축하는 것이 제안되었습니다( 우리 얘기 중이야 2013년 1월 1일 이전에 받은 재산에 대한 정보).

모든 수준의 예산의 지속 가능성을 보장하기 위해 지방세, 지방세 및 연방세 부분에 대한 혜택 및 면제 설정 시스템을 변경하여 지방 및 지역 예산으로 돌아가는 수익을 계획하고 있습니다.

세금 정책 러시아